El Paquete Economico 2026 trajo consigo un cambio fiscal que impacta directamente a miles de pequenas y medianas empresas que venden a traves de plataformas digitales como Mercado Libre, Amazon o TikTok Shop. A partir de este ano, las personas morales que operan comercio electronico enfrentan una retencion de 2.5 por ciento de Impuesto Sobre la Renta y hasta 8 por ciento de Impuesto al Valor Agregado sobre sus ingresos brutos, aplicados directamente por las plataformas antes de que el vendedor reciba su pago. Para quienes no cuentan con Registro Federal de Contribuyentes, la retencion puede escalar hasta el 20 por ciento, una medida que organizaciones empresariales consideran un riesgo para la liquidez del sector.
Como funcionan las nuevas retenciones
El esquema establece que las plataformas digitales de intermediacion actuan como agentes retenedores, descontando el impuesto correspondiente antes de liquidar cada venta al comercio. En el caso de personas fisicas, la retencion de ISR paso de 1 a 2.5 por ciento sobre el ingreso bruto de cada operacion, mientras que el IVA retenido equivale al 50 por ciento de la tasa general, es decir, 8 puntos porcentuales. Las plataformas tienen ademas la obligacion de expedir el Comprobante Fiscal Digital por Internet correspondiente a cada retencion y de reportar al Servicio de Administracion Tributaria el detalle de las operaciones realizadas con sus usuarios vendedores.
El impacto en la liquidez de las pymes
Para las pequenas empresas que dependen del comercio electronico como su principal canal de ventas, la retencion inmediata de impuestos representa un golpe directo a su flujo de efectivo. Organizaciones como la Confederacion Patronal de la Republica Mexicana han advertido que esta medida podria limitar la capacidad de reinversion de miles de negocios digitales, especialmente aquellos que operan con margenes reducidos. Aunque las retenciones son acreditables en las declaraciones mensuales y anuales, el efecto inmediato es una menor disponibilidad de capital de trabajo, lo que obliga a los emprendedores a ajustar su planeacion financiera y de precios.
Recomendaciones para adaptarse al nuevo esquema
Especialistas en materia fiscal recomiendan a los negocios digitales mantener actualizado su Registro Federal de Contribuyentes para evitar la retencion maxima del 20 por ciento, llevar un control detallado de las retenciones aplicadas por cada plataforma y considerar estas deducciones dentro de su flujo de caja proyectado. Asimismo, sugieren evaluar la diversificacion de canales de venta, incluyendo tiendas propias en linea, para reducir la dependencia de un solo intermediario y distribuir el impacto fiscal entre distintas fuentes de ingreso. La adaptacion oportuna a este nuevo marco regulatorio sera determinante para la sostenibilidad de miles de pequenos negocios que han encontrado en el comercio electronico una via de crecimiento en los ultimos anos.